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财报打52个补丁还没完,佳先股份排污引民愤,竟贿赂环保部门

安徽佳先功能助剂股份有限公司(证券简称:佳先股份,证券代码:430489.OC)主要从事PVC环保热稳定剂助剂的研发、生产和销售业务。2014年2月,佳先股份在新三板挂牌。2020年4月,公司申请在精选层挂牌。

从经营业绩看,报告期内(2017年~2019年),佳先股份的营业收入分别为1.28亿元、1.45亿元和1.56亿元,年化复合增长率为10.57%;归母净利润分别为1629.62万元、2530.01万元和3570.62万元,年化复合增长率为48.02%,经营成长性看似不错。

不过,佳先股份的信息披露质量堪忧。在申请精选层挂牌前一周,公司紧急更正了2017年~2019年财务报表中的52处会计差错。即便如此,公开发行说明书中仍有3处信披存疑,涉及贸易商销售数据、员工人数和应收账款。

另外,佳先股份作为一家化工企业,环保问题突出,多次被当地环保部门发现违规,也引起当地市民极大不满。对此,公司的处理方案竟包括向环境监察支队原副支队长行贿,令人震惊。同时,我们发现公司“年产1000吨新型β-二酮盐扩建项目”不仅涉及环保违法违规,或许还存在未验收先投产的情况。

紧急更正52项会计差错,却漏了这3处“补丁”

2020年4月30日,佳先股份提交在精选层挂牌的申请材料,而在此前的4月22日,公司披露了一份《前期会计差错更正公告》,对2017年、2018年、2019年(即报告期)的财报内容进行更正。

据容诚会计师事务所(特殊普通合伙)出具的专项说明显示,相关会计差错事项包括客户应收款无法收回、运输费用跨期、职工薪酬跨期、根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》要求计提专项储备等9大项,合计对2017年、2018年财务报表的37个项目造成影响。同时,佳先股份还对2017年~2019年的前五大客户销售收入、净资产收益率及每股收益(包括归母净利润和扣非净利润)进行调整。

然而,即使已如此大规模地更正会计差错,佳先股份的公开发行说明书还有3处需“打补丁”。

据披露,佳先股份的主要产品为DBM(二苯甲酰甲烷)和SBM(硬脂酰苯甲酰甲烷),可用于改善PVC的初期着色、抑制锌烧、提高热稳定性和光稳定性。公司客户分为生产厂商和贸易商,均为买断式销售。

经研究,我们发现佳先股份的公开发行说明书在披露贸易商客户的销售单价、数量及金额时,似乎出现了低级错误。公开发行说明书显示,佳先股份2017年对贸易商客户销售DBM产品的销售额、销量、平均销售单价与2018年完全一致,均为2872.70万元、769吨、37356.81元/吨,对SBM产品的披露也是如此。

资料来源:佳先股份公开发行说明书

通过对比整体销售均价,我们发现或是2017年的贸易商销售数据出现偏差。

据悉,2017年~2019年,佳先股份DBM产品的平均销售单价分别为31950.14元/吨、37364.77元/吨、38682.53元/吨,较各期贸易商客户销售单价的差距分别为-14.47%、0.02%、0.14%。而SBM产品的平均销售单价分别为45495.83元/吨、50221.69元/吨、50777.01元/吨,较各期贸易商客户销售单价的差距分别为-12.05%、-2.92%、-0.68%。可见,佳先股份披露的2017年贸易商销售数据出现明显偏差,可能是误将2018年数据重抄了一遍。

同时,据公开发行说明书披露,报告期各期末,佳先股份的员工总数分别为182人、181人、190人。但是,根据公司更正后的年报显示,2017年、2018年、2019年期末的员工人数分别为181人、180人、187人,两处关于员工人数的信息披露也存在差异。

资料来源:佳先股份2018年年度报告(更正后)

资料来源:佳先股份2019年年度报告(更正后)

另外,公开发行说明书显示,截至2017年12月31日,佳先股份3至4年应收账款的账面余额为112.31万元,而一年后的4至5年应收账款余额却增长到了118.63万元。根据常识,4至5年应收账款系由前一期的3至4年应收账款演变而来,最坏的情况是两者金额相同,即这部分应收账款回款为零,但佳先股份的应收账款竟然出现了增长,并不符合常理。

相似的情况还发生在2018年。截至当年12月31日,公司3至4年应收账款的账面余额为0.55万元,一年后,4至5年应收账款余额增长到20.55万元。

环保“老大难”,还向监察队行贿,项目或未验先投

据悉,在DBM、SBM产品的生产过程中,酯化、酸化等环节会产生废水、废气、噪音、固体废物等污染物。佳先股份称,公司投入较大资金和技术力量用于环保设施和技术工艺改进,遵照有关环保法规进行环境治理。然而,从公开信息来看,佳先股份在环保方面恐怕还有比较大的进步空间。

据蚌埠市人民政府披露,2015年四季度,市生态环境局对34家市控以上废水重点排放企业进行监督性监测,发现佳先股份排放的废水中COD污染物超标。2016年,“年产1000吨新型β-二酮盐扩建项目”被认定为环保违法违规建设项目并要求整改。2017年,蚌埠市环境监察支队进行二季度污染源企业抽查时发现,佳先股份部分危废库三防措施不完善,未设置导流槽和防水台,并存在一定废液外渗现象。

而当地市民对佳先股份也诸多不满。据蚌埠市人民政府政务公开网显示,多位市民曾向当地生态环境局投诉佳先股份“排放有毒气体”、“噪音扰民”、“排放废气”,还有市民在人民网向市长留言,咨询佳先股份的搬迁问题,称“每天早上都能闻到佳先股份放出来味道,特别难闻”。

资料来源:蚌埠市人民政府政务公开网、人民网

对于令化工企业头疼的环保问题,佳先股份竟然选择向相关负责人行贿。据(2014)五刑重初字第00008号裁判文书显示,郜某某在任蚌埠市环境监察支队副支队长期间,利用职务便利,受托为企业提供帮助、关照。2011年春节至2013年春节,郜某某先后三次收受佳先股份提供的合计3000元购物卡。

值得注意的是,《蚌埠市环保违法违规建设项目分类整改清单(2016年6月)》显示,佳先股份的“年产1000吨新型β-二酮盐扩建项目”于2015年1月开工建设,同年投产。但该项目于2016年4月才获得竣工环保验收审批,或存在未验收先投产的情况。

资料来源:蚌埠市人民政府政务公开网

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